Comment interpréter les données d’un bilan comptable ?

La lecture et la compréhension du bilan comptable d’une entreprise ne sont pas réservées qu’aux spécialistes. Tout à chacun est à même d’interpréter ce document comptable après quelques explications simples et claires. Dans cet article, nous vous délivrons toutes les informations sur le bilan comptable.

Bilan comptable : qu’est-ce que c’est ?

Document financier, le bilan comptable vous permet de savoir sa situation patrimoniale à un instant T d’une entreprise. Ce « T » peut à être la date à laquelle l’exercice sociale a été clôturé ou à laquelle l’exercice en cours s’est arrêté de façon intermédiaire.

En comptabilité, le bilan comptable se divise en 2 parties distinctes, dont :

• À gauche « les actifs » : ils désignent tout ce que votre entreprise possède (trésoreries, immobilisations, créances clients, stocks, etc.).
• À droite « les passifs » : ils correspondent à toutes les ressources de votre entreprise appartenant aux tiers (dettes fiscales et sociales, capitaux propres, dettes fournisseurs, dettes financières, etc.). Tôt ou tard, toutes ces ressources de votre entreprise doivent être restituées.

La clôture d’un bilan intermédiaire en cours d’exercice ou de l’exercice social définit l’établissement du bilan comptable.

Lire et comprendre le bilan comptable

L’actif et le passif sont les deux parties qui composent le bilan comptable. Le total de l’actif est toujours égal à celui du passif pour que le bilan comptable soit équilibré.

Quels éléments figurent à l’actif du bilan comptable ?

Inscrit dans la partie gauche du bilan comptable, l’actif est composé de trois parties différentes, dont l’actif immobilisé, l’actif circulant et les comptes de régularisation.

L’actif immobilisé

Ce type d’actif correspond aux biens que possède l’entreprise. Appelé également « immobilisations », l’actif immobilisé est destiné à être utilisé durablement. Ces immobilisations regroupent :

• Les immobilisations corporelles (véhicule, immeuble, équipement, etc.).
• Les immobilisations incorporelles (sites internet, fonds de commerce, marque, logiciels, etc.).
• Et les immobilisations financières (cautions, titres de participation dans une autre entreprise, etc.).

Le bilan comptable doit inclure pour chaque ligne d’actif immobilisé :

• Le montant des dépréciations et amortissements.
• La valeur brut ou d’origine de l’immobilisation.
• Et la valeur nette de l’immobilisation à la date de l’établissement du bilan comptable.

L’actif circulant

Il regroupe tous les éléments possédés par votre entreprise. L’actif circulant est destiné à être transformé rapidement en liquidité. Les créances clients, les stocks, ainsi que les disponibilités en caisse et en banque en font partie.

Les comptes de régularisation

Ces éléments figurent en bas de l’actif du bilan comptable de votre entreprise. Les comptes correspondent aux régularisations réalisées lors de la clôture de l’exercice. Ils viennent ensuite augmenter le résultat de l’exercice, comme les charges constatées d’avance. Ces dernières visent à comptabiliser une dépense sur l’exercice en cours, mais qui concerne l’exercice suivant afin de redresser le résultat final.

Quelles informations figurent au passif du bilan comptable ?

Le passif est présenté sur la partie droite du bilan comptable de votre entreprise. Il contient les trois parties suivantes : les capitaux propres, les dettes, les provisions pour risques et charges ainsi que les comptes de régularisation.

Les capitaux propres

Ils correspondent aux apports en capital social de votre entreprise (primes d’émission, augmentations de capital, apports à la création, etc.). En plus de cela, les capitaux propres regroupent également les apports de l’exploitation si votre entreprise est de type individuel, le résultat de l’exercice clos et les réserves accumulées (part de bénéfice non distribué).

Les dettes

Toutes les dettes de votre entreprise à la date de clôture de l’exercice doivent figurer dans le bilan comptable. Elles sont regroupées en différentes catégories, à savoir : les dettes financières, les dettes fournisseurs, les dettes sociales et les dettes fiscales. Il est important de distinguer les dettes à court terme des dettes à long terme lors de l’établissement du bilan comptable.

Les provisions pour risque et charges

Elles correspondent à la valorisation des risques qui pèsent sur votre entreprise.

Les comptes de régularisation

Comme dans l’actif, les comptes de régularisations peuvent également figurer dans le passif du bilan. Sauf que cette fois, ils visent à diminuer le résultat en y introduisant les produits constatés d’avance. Ces derniers correspondent à la facture client déjà comptabilisée sur l’exercice en cours, mais qui concerne une prestation ou une livraison réalisée sur l’exercice suivant.

Comment analyser un bilan comptable ?

Le principe du bilan comptable

Commencez par visionner de façon globale le bilan comptable avant de le lire ligne par ligne.

La partie gauche du bilan comptable représente l’ACTIF

• En haut de la colonne de l’actif, vous pouvez apercevoir l’actif immobilisé. Ce dernier contient tous les biens durables de votre entreprise, leur montant brut (valeur d’origine) et leur montant net (valeur actuelle).
• Ensuite, vous avez le stock de l’entreprise juste en dessous. Il regroupe tous les produits de votre entreprise, telle que les matières premières et les matériaux achetés, mais qu’elle n’a pas encore utilisés ou vendus.
• Puis en bas du stock, vous pouvez apercevoir les créances de l’entreprise. Ces derniers correspondent aux sommes que les tiers doivent à votre entreprise.
• Et pour finir, la trésorerie qui se situe tout en bas de l’actif. Elle représente les disponibilités de votre entreprise en caisse ou en banque, ainsi que les placements de trésorerie à court terme.

La partie droite du bilan comptable représente le PASSIF

• Tout en haut du passif, vous découvrez les capitaux propres de l’entreprise. Ils correspondent aux apports des associés, au résultat de l’exercice et aux résultats accumulés non distribués.
• Après, c’est-à-dire en dessous des capitaux propres, il y a la provision pour risques et charges. Celle-ci représente en chiffe le risque couru par votre entreprise.
• Enfin, vous apercevrez les dettes de l’entreprise. Cette ligne regroupe toutes les dettes de votre entreprise envers vos associés, les banques, vos fournisseurs, vos salariés, l’État, etc.

Pour chaque côté du bilan comptable, notamment dans l’actif et le passif, vous avez en toute dernière ligne les comptes de régularisation. Ceux-ci regroupent les charges à payer, à repartir ou constatées d’avance. Ils visent à rattacher chaque ligne comptable au moment de la production ou consommation du produit ou service.

Les indicateurs financiers et ratios rattachés au bilan comptable

Afin d’analyser efficacement et facilement le bilan comptable, vous devez utiliser les ratios et les indicateurs. Voici quelques indicateurs importants auxquels s’appuyer pour votre analyse.

Le fonds de roulement (FR)

Vous l’obtenez en faisant la différence entre les ressources stables et l’actif immobilisé de votre entreprise. Si votre résultat du fonds de roulement est négatif, cela signifie que votre entreprise est sous-capitalisée. En plus claire, les ressources stables de votre entreprise ne financent pas l’actif immobilisé, ce qui risque d’impacter votre trésorerie.

Le besoin en fonds de roulement (BFR)

Il s’agit du décalage entre les encaissements de votre entreprise et ses décaissements sur des éléments à court terme. Ces derniers correspondent aux actifs et passifs circulants. Bref, un besoin en fonds de roulement positif montre que le cycle d’exploitation de votre entreprise ne se finance pas lui-même. Il convient donc de trouver d’autres ressources pour combler ce manque. Quant au résultat négatif du besoin en fonds de roulement, cela signifie que votre entreprise génère suffisamment de sources sur son cycle d’exploitation.

Les ratios financiers

En exploitant les informations du bilan comptable, vous pouvez calculer les ratios financiers, comme le taux d’usure des actifs et le taux d’endettement de votre entreprise. Il en va de même pour la durée moyenne de règlements des fournisseurs et des clients.

La liste détaillée des immobilisations permet d’analyser l’actif immobilisé

Lorsque vous reprenez une entreprise, l’actif immobilisé peut prendre une place énorme sur le bilan comptable. Dans ce cas, la réalisation d’un audit des immobilisations peut être nécessaire afin de confirmer leur existence, leur état et la pertinence de leur valeur inscrite au bilan. Il est donc important d’avoir une liste détaillée des immobilisations de l’entreprise afin de pouvoir tout vérifier.

Attention aux provisions pour risques et charges

Ces éléments chiffrent les risques qui pèsent sur votre entreprise, un litige avec un fournisseur ou un salarié par exemple. Cependant, le montant de la provision qui figure sur le bilan comptable peut être différent du risque réel encouru par l’entreprise. Vous devez donc être très vigilant, tout en veillant bien prendre connaissance de chaque élément provisionné, que ce soit la pertinence du montant ou du risque couru.

Précaution à prendre sur l’ancienneté des créances clients

Si plusieurs créances clients sont présentes, vous devez vous assurer qu’elles ne sont pas en retard pour le paiement ou en litige avec l’entreprise. Si vous constatez par exemple la défaillance d’un client, une dépréciation de la créance doit alors apparaitre. Vous devez vous assurer de ne courir aucun risque de non-paiement, car des créances clients ne sont pas toujours sources de trésorerie.

Vigilance sur les stocks

Le stock peut occuper une place significative à l’actif du bilan comptable. Dans ce cas, vous devez porter une attention particulière sur la gestion des stocks, c’est-à-dire la cohérence de l’activité avec le volume des stocks. Il faut vous assurer également de l’état des stocks et la durée de leur stockage. Cela peut vous éviter d’avoir en stocks des produits de mauvais états, des erreurs de comptage et de valorisation, etc. Une bonne gestion des stocks peut vous assurer un meilleur profit.